В предыдущей статье мы рассказывали о такой форме непредпринимательской деятельности, как ведение личного подсобного хозяйства, с целью производства и переработки сельскохозяйственной продукции для собственных нужд с возможностью продажи избытков такой продукции, не выходя за рамки торговли в промышленных масштабах.

Однако, если граждане осуществляют деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от продажи товаров собственного производства, то эта деятельность признается предпринимательской и должна быть зарегистрирована в установленном законом порядке.

Простой способ узаконить свою деятельность — встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего налог на профессиональный доход (стать самозанятым).

Преимущества НПД

Спецрежим для самозанятых отличается рядом очевидных плюсов:

• не нужно подавать декларацию, учёт доходов автоматически ведётся в специальном мобильном приложении «Мой налог»;
• нет необходимости в ККТ, чеки формируются в мобильном приложении;
• не нужно платить страховые взносы в СФР;
• для работы не нужна регистрация в качестве ИП — доход подтверждается справкой из приложения;
• возможность регистрации в режиме онлайн;
• можно совмещать с работой по трудовому договору — при расчёте налога зарплата учитываться не будет, трудовой стаж по месту работы не прервётся.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

• через приложение «Мой налог» — достаточно иметь телефон с доступом в интернет и пройти простую процедуру регистрации;
• в личном кабинете на сайте ФНС — для этого необходимо иметь доступ к личному кабинету налогоплательщика;
• на портале «Госуслуги» — регистрация доступна тем, кто имеет учётную запись на портале;
• через банки-партнёры ФНС — некоторые банки предлагают упрощённую процедуру регистрации в качестве самозанятого.

Ограничения для лиц, применяющие специальный налоговый режим

1) осуществлять реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, которые подлежат маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;

2) осуществлять перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) заниматься добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) иметь работников, с которыми заключены трудовые отношения;

5) вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров;

6) оказывать услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями за указанные товары;

7) применять иные специальные налоговые режимы или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Порядок уплаты НПД

Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц.

Налоговую отчетность подавать не требуется, сумма налога считается в приложении и через него же оплачивается. Чеки также формируются и направляются через приложение «Мой налог».

Самозанятый не уплачивает пенсионные и страховые взносы.

Для граждан, которые становятся на учёт в качестве самозанятых впервые, предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.

Работает это следующим образом: налоговая ставка при расчёте с физлицами будет уменьшена до 3%, а при расчёте с юрлицами — до 4%; как только сумма сэкономленных налогов составит 10 тысяч рублей, размер ставки вернётся к значению по умолчанию, то есть 4 и 6% соответственно.

Таким образом, если вы решили заниматься производством и реализацией продукции масштабно, то есть смысл оформить самозанятость.